I. Какие ключевые сведения должны быть указаны в экспортной инвойс-фактуре агента?

Согласно последней редакции ?Правил управления документами по трансграничной торговле? 2025 года, соответствующая доверенность на экспортные счета-фактуры должна включать:

• Номер и дата счета-фактуры：Рекомендуется использовать структуру ?код агента + год и месяц + порядковый номер?.
• Информация о покупателе и продавце：Необходимо одновременно отразить доверителя (производителя) и агента (Внешняя торговляКомпания)
• Полное описание товара：Включая необходимые для таможенного оформления элементы, такие как код HS, материал, спецификации и т. д.
• Денежные единицы и валютные курсы：Необходимо указать расчетную валюту и официальный курс на дату выставления счета.

II. На кого должен быть выписан счет: на доверителя или на агента?

Согласно международной торговой практике и налоговым требованиям нашей страны:

• Поле продавца：Обязательно заполните действительныйИмпорт и экспортПолное наименование уполномоченного агентства
• Поле для примечаний：Необходимо указать надпись ?Экспорт через посредника (по поручению компании: XXX)?.
• Особые случаи：При трёхсторонней торговле следует одновременно указывать информацию о посреднике.

III. Как определяется сумма счета-фактуры при посредническом экспорте?

Следует особо обратить внимание на различие трех ключевых сумм:

• Таможенная стоимость：Рассчитывается по фактической цене FOB.
• Сумма расчета：Общая сумма, включая комиссию за агентские услуги
• Сумма выставленного счёта：Рекомендуется использовать раздельное отображение "стоимость товара + сервисный сбор".

IV.Возврат НДСКакой счет-фактуру следует использовать?

Согласно объявлению №38 Налогового управления за 2025 год:

• Необходимо использовать обычную счет-фактуру на НДС (электронную или бумажную).
• В графе "Примечание" счета-фактуры необходимо указать: ”Экспортный агентУслуга" и номер таможенной декларации
• Сервисный сбор должен указываться отдельно и не может быть объединен с суммой за товар.

5. Что делать, если наименование товара в счете-фактуре не совпадает с декларацией?

Такая ситуация может привести к риску таможенной проверки и налоговой ревизии, рекомендуется:

• Заранее уточните у агента код HS и элементы декларирования.
• Если при обнаружении расхождений уже был выставлен счет, необходимо аннулировать и перевыставить его в течение 3 рабочих дней.
• Крупные изменения требуют одновременного внесения корректировок в таможенную декларацию и ведомость валютного контроля.

VI. Как выставлять счета при трансграничных расчетах в юанях?

Согласно новым правилам трансграничных расчетов Народного банка Китая на 2025 год:

• На видном месте счета-фактуры должна быть указана надпись ?Расчеты в юанях в трансграничных операциях?.
• Необходимо указать информацию о юаневом счете иностранного покупателя.
• Требование фиксации курса валюты: если колебания курса между датой выставления счета и датой расчета превышают 2%, необходимо перевыставить счет.

VII. Какова юридическая сила электронных счетов-фактур при посредническом экспорте?

С декабря 2024 года вступает в силу ?Положение об управлении электронными счетами-фактурами?, которое четко определяет:

• Электронный счет-фактура с электронной подписью имеет такую же юридическую силу, как и бумажная версия.
• Необходимо подписать через налоговый UKey или стороннюю платформу сертификации.
• Требования к хранению: оригиналы электронных документов должны храниться более 10 лет.

Пять основных рекомендаций по соблюдению требований:

• Налоговая регистрация：
  • Заблаговременное завершение регистрации договора на экспорт по доверенности
  • Ежеквартально сверяйте входящие счета-фактуры с данными по экспорту.
• Управление документацией：
  • Установить соответствие между счетом-фактурой, таможенной декларацией и транспортными документами
  • Сохранить полную историю изменений и процесс утверждения.
• Управление обменным курсом：
  • Использование среднего курса, опубликованного Китайским центром валютных сделок.
  • Колебания обменного курса свыше 1% требуют повторного подтверждения суммы счёта.
• Контроль срока давности：
  • Счет-фактура должен быть оформлен в течение 15 рабочих дней после отгрузки товара.
  • Срок подачи заявления на возврат налога не должен превышать 30 апреля следующего года после экспорта.
• Предупреждение рисков：
  • Приобрести экспортное кредитное страхование для покрытия риска невыполнения обязательств по счету-фактуре.
  • Периодически проверять импортно-экспортные лицензии агента.