Экспортный агентКто несет расходы по налогам и сборам в бизнесе?

В агентском бизнесе по экспорту,Фактический субъект, несущий налоговые обязательства, определяется в соответствии с условиями агентского соглашения.。Как правило:

• Таможенные пошлины, НДС на импорт и другие таможенные платежи:
  • В графе "Отправитель внутри страны" таможенной декларации, когда указана компания-агент, платеж осуществляется через эту компанию-агента.
  • Окончательно вычитается из агентского вознаграждения, полученного от доверителя, или рассчитывается отдельно.
• Налог на добавленную стоимость на внутреннем этапе:
  • Производственное предприятие поручает экспорт: самостоятельно выписывает специальный счет-фактуру на добавленную стоимость
  • Внешняя торговляКомпания поручает экспорт: необходимо подтвердить способ получения входящих счетов-фактур.

Можно ли получить налоговый возврат при экспорте через посредника?

Клиенты, соответствующие условиям, по-прежнему могут пользоватьсяВозврат НДС, но следует учитывать:

• Субъект декларирования возврата налогаДолжен быть обладателемИмпорт и экспортКомпания, передающая права на управление
• Необходимые документыВключая:
  • Агентский договор на экспорт (необходимо четко указать принадлежность права собственности на товары)
  • ?Справка о товарах, экспортированных через агента?, выданная агентской компанией
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость для соответствующих товаров
• Новые требования на 2025 год: графа "Производственно-сбытовое подразделение" в декларации должна соответствовать предприятию, подающему заявление на налоговый возврат.

Какие налоговые риски связаны с посредническим экспортом?

Особое внимание следует уделить предотвращению следующих трех категорий рисков:

• Риск счета-фактуры
  • Запрещено принимать действия по ?подбору билетов?, осуществляемые третьими сторонами.
  • Усилен мониторинг возврата средств, необходимо обеспечить четкость путей поступления и выплат.
• Риск регистрации
  • Агентское соглашение должно быть зарегистрировано в налоговых органах в течение 30 дней с момента первой сделки.
  • В 2025 году будет введена новая система электронной регистрации, просрочка повлияет на возврат налогов.
• Декларирование рисков
  • Таможенная декларация,Морские перевозкиКоносамент,Поступление валютной выручкиДокументы должны соответствовать принципу ?трёх совпадений?.
  • Документ, подтверждающий оплату агентского вознаграждения, должен храниться для возможной проверки.

Как выбрать надежного агента по экспортным услугам, соответствующего требованиям?

Рекомендуется оценивать квалификацию агентства по следующим параметрам:

• Имеется ?Свидетельство о регистрации предприятия международной экспедиции грузов?.
• Обладает сертификацией AEO таможенных органов (в 2025 году добавлен новый стандарт сертификации уровня C).
• Налоговая система управления может обеспечить полную трассировку бизнес-операций.
• Договор поручения содержит четкие положения о налоговых обязательствах:
  • Способ и сроки выставления счета-фактуры
  • Механизм разрешения споров по аномальным налоговым сборам
  • Стандартизированный процесс передачи документов

Каких распространенных ошибок следует остерегаться?

• Заблуждение первое: ?Агент несет ответственность за все налоговые вопросы?.

  Фактический доверитель по-прежнему должен самостоятельно завершить декларирование возврата налога, а агентская сторона лишь содействует в предоставлении документов.

• Заблуждение №2: ?Экспорт с оплатой счетов может снизить налоговые расходы?.

  В 2025 году таможня усилила меры по выявлению и пресечению фиктивных деклараций, а соответствующие операции были включены в систему управления кредитными рисками.

• Заблуждение третье: ?Комиссия агента включает услуги по подаче налоговой декларации?.

  Необходимо уточнить, включает ли агентское вознаграждение помощь в подаче налоговой декларации, чтобы избежать дополнительных расходов в дальнейшем.