I. Что такое прокси?Возврат НДС? В чем разница между возвратом НДС при самостоятельном экспорте?

Агентский возврат экспортного налога означает, что производственные предприятия, не имеющие права на экспорт, поручают компаниям с правом ведения экспортной деятельностиВнешняя торговляКомплексное сервисное предприятиеЭкспортные операции по доверенности, выполняемые доверенным лицом.Экспортное оформление、Поступление валютной выручкиПолный цикл услуг по списанию и подаче заявлений на возврат налогов. По сравнению с самостоятельным возвратом налогов, ключевое различие заключается в следующем:

• Разные субъекты возврата налогов: в агентской модели возврат декларируется доверенной стороной, а в самостоятельной модели экспортер самостоятельно подает декларацию.
• Четкое распределение ответственности: агентская сторона несет солидарную ответственность за достоверность таможенной декларации, счетов-фактур НДС и документов о получении валютной выручки.
• Путь движения денежных средств: платежи за товар должны проходить через расчетный счет агента, чтобы обеспечить соответствие требованиям валютного контроля.

II. Какие предприятия подходят для использования модели агентского экспортного возмещения НДС?

Согласно последнему объявлению Главного таможенного управления на 2025 год, следующие три типа предприятий рекомендуется использовать агентскую модель:

• Вновь созданное внешнеторговое предприятие (экспортная квалификация еще не прошла регистрацию)
• Производственные предприятияПервая экспортная сделка(Отсутствие опыта в декларировании и возврате налогов)
• Предприятия специальных зон регулирования (требуется помощь комплексных сервисных предприятий для обеспечения логистической связи между зоной и внешней территорией)

III. Какова конкретная процедура возврата налогов при экспорте через агента?

Стандартный бизнес-процесс включает 6 ключевых этапов:

• 1. Подписание трехстороннего соглашения (производитель, агент, иностранный покупатель)
• 2. Таможенное оформление товаров на экспорт (агент выступает в качестве декларанта).
• 3. Проверка поступления валютных средств (расчеты валютой через счет агента)
• 4. Сбор документов (специальные счета-фактуры НДС, таможенные декларации, логистические документы и т. д.)
• 5. Декларация на возврат налога (подается уполномоченной стороной через электронную налоговую систему)
• 6. Возврат налогов (налоговый возврат перечисляется производителю через агента)

Четвертое: Какие основные документы нужно подготовить для экспорта по агентству?

Согласно опубликованному Государственным налоговым управлением в марте 2025 года?Методические указания по управлению документами для возврата экспортных пошлин?， необходимо предоставить:

• Агентское соглашение на экспорт (требуется регистрация в таможенных органах)
• Специальный счет-фактура по НДС (информация о выставлении счета полностью соответствует таможенной декларации)
• Экспортная грузовая таможенная декларация (заявителем должен быть агент)
• Банковская квитанция о получении платежа (с указанием агента в качестве получателя)
• Транспортные документы (коносамент/транспортная накладная должны соответствовать таможенной информации)

V. Сколько времени занимает цикл возврата налогов при экспорте через агента?

Обычный срок возврата налогов составляет45-90 рабочих дней, конкретная продолжительность зависит от следующих факторов:

• Срок передачи электронных данных таможенной декларации (примерно 3 рабочих дня от таможни до налоговой системы).
• Статус подтверждения счета-фактуры (необходимо завершить выбор и подтверждение в течение 30 дней после выставления счета)
• Срок завершения валютного контроля (после получения валютных средств необходимо завершить декларирование международных платежей).
• Процедура проверки налоговой инспекции (предприятия-экспортеры первой категории имеют приоритет в оформлении)

VI. Какие риски необходимо предотвращать при использовании прокси-модели?

Согласно более чем 200 случаям, которые мы обработали, основные риски сосредоточены в следующем:

• Риск квалификации агента (необходимо проверить его сертификат AEO таможни)
• Риск подлинности документов (особое внимание соответствию наименований в НДС-счетах и кодам ТН ВЭД)
• Риск безопасности средств (рекомендуется создать совместный счет для контроля возврата налогов).
• Распределение ответственности за риски (в соглашении необходимо четко прописать ответственность за ошибки при таможенном декларировании)

VII. Как выбрать надежного поставщика услуг по экспортному агентированию?

Предлагается оценивать поставщиков услуг по четырем параметрам:

• Профессиональная квалификация:
  • Предприятие с сертификатом AEO высшего уровня таможни
  • Предприятие категории A по управлению валютными операциями
  • Права доступа к операциям с IC-картой электронного порта
• Опыт обслуживания:
  • Количество примеров услуг в той же отрасли составляет не менее 20.
  • Специальные товары (например, опасные грузы,Медтехника） Опыт работы
• Система управления рисками:
  • Установлена ли система трехступенчатой проверки документов?
  • Покупать ли профессиональную ответственность страхование?

VIII. В каких случаях экспорт через посредника не подлежит возмещению налога?

Согласно новым правилам на 2025 год, возврат налога будет затронут в следующих случаях:

• Экспортные товары включают:Перечень товаров, запрещенных/ограниченных к экспорту
• Номенклатурные единицы в таможенной декларации и в счете-фактуре на НДС не совпадают.
• Сумма полученной валюты отличается от заявленной в таможенной декларации более чем на ±5%.
• превышение даты экспорта210 днейНеподана заявка на возврат налога
• Производственное предприятие не оформило регистрацию на возврат (освобождение) от уплаты налогов при экспорте в установленном порядке.