Экспортный агентКакие основные виды налогов и сборов связаны с деятельностью?

В рамках действующей политики на 2025 год экспортное агентство в основном связано с тремя видами налогов и сборов:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налог на добавленную стоимость на экспортируемые товары (ставка 0%)
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) на вознаграждение агентских услуг (действующая ставка 6%).
  • Возврат НДС(Определение ставки возврата налога в соответствии с кодом HS продукта)
• Таможенные пошлины и сборы
  • Таможенная пошлина страны назначения (рассчитанная по цене CIF)
  • Антидемпинговая/компенсационная пошлина (на определенные товары)
• Прочие налоги и сборы
  • Портовая пошлина (взимаемая за контейнер)
  • Таможенный сбор за досмотр (взимается при проведении досмотра)

Какие налоги и сборы будет декларировать за нас агентская компания?

Сфера услуг профессионального экспортного агентства обычно включает:

• Таможенное оформление через представителя: предварительная уплата и зачет таможенных пошлин.
• Сбор и первичная проверка документов на возврат экспортных пошлин
• Налоговый учет НДС в процессе трансграничной логистики
• Специальные методы торговли (например,E-commerce） налоговая декларация

Особое внимание:Окончательным субъектом подачи налоговой декларации остается предприятие-заказчик, а агентская компания предоставляет только профессиональные услуги. В 2023 году одна публичная компания была оштрафована на 1,2 миллиона юаней за ошибочное перенесение налоговых обязательств на агентскую компанию.

Как конкретно осуществляется процесс возврата экспортных налогов?

В 2025 году система электронного налогового управления уже реализовала полный процесс онлайн-обработки:

• Первый этап: подготовка документов
  • Таможенная декларация (наименование товаров должно соответствовать счету-фактуре с НДС)
  • Морские перевозкиКоносамент/АвиаперевозкиТранспортная накладная
  • Поступление валютной выручкиДокумент (необходимо завершить в течение 30 дней)
• Второй этап: подача заявки в систему
  • Предоставление данных через "единое окно" международной торговли
  • Налоговая система автоматически сверяет информацию по трём документам.
• Третий этап: поступление средств
  • Средний срок обработки сокращен до 7 рабочих дней.
  • После корректировки ставки возврата налогов в 2023 году максимальный возврат налога на продукцию машиностроения может достигать 13%.

Как обрабатываются различия в таможенных пошлинах между разными странами?

Тарифные характеристики основных торговых партнеров:

• Американский рынок
  • Посылки стоимостью до 800 долларов освобождаются от пошлин (часто используется в трансграничной электронной торговле)
  • Средняя таможенная пошлина на текстильные изделия составляет 11,3%.
• Рынок ЕС
  • Широко применяется расчет таможенной стоимости по CIF.
  • С 2024 года на литиевые батареи будет введен экологический налог в размере 4,7%.
• Рынок Юго-Восточной Азии
  • 60% товаров с нулевой пошлиной в рамках соглашения RCEP
  • Сертификат о происхождении товараФорма E должна быть оформлена заранее.

Как избежать рисков, связанных с соблюдением трансграничного налогового законодательства?

Предлагается создать тройной механизм контроля рисков:

• Проверка соответствия декларирования
  • Коммерческий счет-фактура и таможенная декларация с погрешностью суммы ≤5%.
  • Наименование товара должно полностью соответствовать на китайском и английском языках.
• Управление колебаниями валютного курса
  • Пересчет производится по курсу валюты на первое число месяца подачи таможенной декларации.
  • Рекомендуется сохранить банкКонвертация валютыСчёт за воду
• Мониторинг особых сделок
  • При экспорте образцов необходимо указать пометку "Не для продажи".
  • Для заявки на ремонт необходимо предоставить гарантийное письмо.

Ответы на часто задаваемые вопросы по налогам

• В: Нужно ли дополнительно платить налог на услуги при экспорте через агента?

  A: Комиссия за агентские услуги уже включает 6% НДС, повторная уплата налога не требуется.

• В: Что делать, если налоговый возврат долго не поступает на счет?

  A: Можно отслеживать через модуль "Проверка статуса возврата налога" в электронной налоговой системе, если срок превышает 15 рабочих дней, можно подать заявку на ускорение.

• В: Какой способ налогообложения применяется к трансграничной электронной торговле?

  A: Согласно новым правилам 2024 года: экспорт B2C может выбрать режим "освобождения от налога без счета-фактуры" или "взимания налога на основе оценки".

Важное примечание:Настоящая статья составлена на основе политики, действующей до марта 2025 года. Конкретные действия должны соответствовать разъяснениям налоговых органов. Рекомендуется ежемесячно проверять раздел обновлений политики на официальном сайте Главного таможенного управления (customs.gov.cn).