I. Можно ли подать заявку на возврат налога при экспорте через агента?

СогласноНовейшее объявление Государственного налогового управления на 2025 год.，при агентском режиме экспортаФактический поставщик (доверитель)Имеет право на возврат налога. Компания-агент, выступая в качестве доверенной стороны, должна предоставить налоговым органам ?Свидетельство о товарах, экспортированных по доверенности?, а также содействовать доверителю в завершении проверки валютных операций, специальных счетов-фактур на добавленную стоимость и других необходимых документов для возврата налога. Стоит отметить, что сама компания-агентНе допускается заявлять о возврате налогов., но обязаны выполнять предусмотренные законом обязанности, такие как регистрация таможенной декларации и документооборот.

II. Какие условия влияют на агентаВозврат НДСУспешность?

Внедряется в 2025 году.Приказ Главного таможенного управления № 38Четко указано, что для возврата налогов при посредническом экспорте необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• Полная цепочка документов
  • Доверенность на представительство (с указанием ответственного субъекта по налоговым вычетам)
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость (наименование товара и количество полностью соответствуют таможенной декларации).
  • Поступление валютной выручкиДокумент (запись о проверке и списании валютного контроля)
• Проверка квалификации
  • Заказчик должен обладать правом на производство/экспорт товаров.
  • Агент должен иметь действительныйИмпорт и экспортСвидетельство о праве

III. Сравнение различий в возврате налогов при самостоятельном экспорте и экспорте через агента

Сравнивая новейшую политику на 2025 год, разница в возврате налогов между двумя моделями в основном проявляется в следующем:

• Субъект возврата налогов：При самостоятельном экспорте возврат налога осуществляется непосредственно экспортером, а при экспорте через посредника возврат налога производится доверителем.
• Принятие риска：В режиме агентства валютные риски несет доверитель.
• Срок действия документа：Агентский экспорт должен завершить передачу документов в течение 60 дней после вывоза товаров.

IV. Разбор типичных случаев возврата экспортных пошлин агентами в 2025 году

Пример 1:Одна швейная фабрика поручила экспедитору А экспортировать товары стоимостью $500 тыс. Из-за задержки экспедитора на 30 дней в предоставлении копии таможенной декларации, доверитель пропустил 90-дневный срок подачи заявки на возврат налога, что привело к прямым убыткам в размере 320 тыс. юаней невозмещённого налога.

Пример 2:Компания B Technology успешно получила налоговую скидку в размере 13% на экспорт интегральных схем через официальные каналы дистрибуции, так как заранее выполнила следующие действия:

• В агентском соглашении четко прописано положение о соответствии наименования товара в таможенной декларации и в счете-фактуре.
• Требуется, чтобы агентская сторона еженедельно синхронизировала ход проверки валютных операций.
• Создание системы электронного отслеживания документов

V. Три ключевых рекомендации по выбору услуг экспортного посредничества

• Проверка квалификации：Проверить таможенный кредитный рейтинг агентской компании (рекомендуется выбирать предприятия с сертификатом AEO)
• Условия контракта：Необходимо письменно согласовать срок передачи документов и ответственность за нарушение обязательств.
• Управление процессами：Рекомендуется ежемесячно сверять таможенные декларации, поступления валютной выручки и информацию по счетам-фактурам.

Следует особо отметить, что вновь вводимые в 2025 годуИнтеллектуальная система таможенного декларированияТребуется, чтобы все агентские экспортные документы в обязательном порядке проходили электронную регистрацию через Единое окно международной торговли, бумажные документы используются только в качестве дополнительных материалов. Рекомендуется, чтобы доверитель потребовал от агентской компании предоставить право на запрос электронных документов в режиме реального времени, чтобы обеспечить прозрачность и своевременность процесса возврата налогов.