Экспорт в Россию的機(jī)械設(shè)備企業(yè)常面臨一個(gè)核心難題：俄羅斯關(guān)稅和增值稅的計(jì)算規(guī)則復(fù)雜，稍有不慎可能導(dǎo)致成本激增或清關(guān)延誤。本文將結(jié)合實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，拆解關(guān)鍵步驟并提供應(yīng)對(duì)策略。

一、俄羅斯關(guān)稅計(jì)算的核心步驟

俄羅斯關(guān)稅稅率取決于商品的海關(guān)編碼（HS Code）和原產(chǎn)國，需重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、確定正確的HS編碼

• 機(jī)械設(shè)備種類繁多，需根據(jù)功能、材質(zhì)等精準(zhǔn)匹配俄羅斯海關(guān)認(rèn)可的8-10位HS編碼。例如，工業(yè)鍋爐（HS 8402）與機(jī)床（HS 8458）稅率差異顯著。
• Рекомендация：通過俄羅斯海關(guān)官網(wǎng)FTS查詢或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)核定。

2、確認(rèn)適用關(guān)稅稅率

• 基礎(chǔ)稅率：普通稅率為商品價(jià)值的5%-15%，部分設(shè)備可享受歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟（EAEU）優(yōu)惠稅率（如降至0%）。
• Антидемпинговая пошлина：若設(shè)備涉及俄羅斯本土產(chǎn)業(yè)保護(hù)清單，可能額外征收20%-40%的附加稅。

3、計(jì)算關(guān)稅金額

• 公式：關(guān)稅 = 設(shè)備海關(guān)價(jià)值 × 適用稅率
• Обратите внимание：海關(guān)價(jià)值通常以CIF價(jià)格（成本+保險(xiǎn)+運(yùn)費(fèi)）為基礎(chǔ)，需提供完整貿(mào)易合同和運(yùn)輸單據(jù)。

二、俄羅斯增值稅（VAT）的計(jì)算邏輯

俄羅斯標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為20%，但計(jì)算方式與歐盟不同：

1、增值稅基數(shù)包含關(guān)稅

• 公式：VAT = (海關(guān)價(jià)值 + 關(guān)稅) × 20%
• Пример：設(shè)備CIF價(jià)格10萬美元，關(guān)稅稅率10%，則VAT = (10萬 + 1萬) × 20% = 2.2萬美元。

2、增值稅的豁免與退稅

• 若進(jìn)口方為俄羅斯增值稅納稅人，可申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；
• 部分技術(shù)合作項(xiàng)目或政府補(bǔ)貼項(xiàng)目可申請(qǐng)免稅。

三、3招解決關(guān)稅與增值稅的“模糊地帶”

問題1：HS編碼分類不明確怎么辦？

• 對(duì)策：
  • 使用俄羅斯海關(guān)的“預(yù)歸類裁定服務(wù)”，提前獲取官方編碼確認(rèn)函；
  • 參考同類產(chǎn)品的清關(guān)案例，降低爭議風(fēng)險(xiǎn)。

問題2：如何快速估算綜合稅費(fèi)？

• 工具推薦：
  • 俄羅斯海關(guān)稅費(fèi)計(jì)算器（如СБИС Таможня）；
  • 第三方貿(mào)易合規(guī)平臺(tái)（例如Avalara或CustomsInfo）。

問題3：清關(guān)時(shí)發(fā)現(xiàn)稅費(fèi)不符，如何補(bǔ)救？

• План действий в чрезвычайных ситуациях：
  • 申請(qǐng)海關(guān)復(fù)核并提供補(bǔ)充文件（如Сертификат о происхождении товара、技術(shù)說明書）；
  • 通過“臨時(shí)繳納+爭議申訴”避免滯港費(fèi)。

四、關(guān)鍵建議：降低稅費(fèi)成本的3個(gè)策略

1、利用自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠：確認(rèn)設(shè)備是否符合EAEU或中俄雙邊協(xié)議中的免稅條件；
2、優(yōu)化交易模式：拆分高稅率部件與整機(jī)進(jìn)口，或通過本地組裝降低稅基；
3、委托專業(yè)清關(guān)代理：選擇熟悉機(jī)械設(shè)備的俄羅斯本地服務(wù)商，確保申報(bào)合規(guī)。

Заключение：俄羅斯稅費(fèi)計(jì)算需結(jié)合商品屬性、貿(mào)易條款及政策變動(dòng)綜合判斷。建議出口企業(yè)提前規(guī)劃，借助專業(yè)工具和第三方服務(wù)，將稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制在交易前期。如需進(jìn)一步咨詢，可聯(lián)系俄羅斯聯(lián)邦海關(guān)總署或中國貿(mào)促會(huì)獲取最新政策解讀。